Vergiden Düşülebilen Kalemler Listesi Nelerdir? 2021 GÜNCEL

Vergiden düşülebilen kalemler listesi, gider gösterip vergiden düşme hesaplama, giderler vergiden nasıl düşülür, vergiden düşmek nedir, telefon vergiden düşer mi, personel maaşı gider gösterilir mi, Limited şirket gider kalemleri 2021, gelir vergisinden neleri düşebiliriz, personel maaşı vergiden düşer mi gibi konular ile ilgili birden fazla kişi bilgi sahibi olmak istiyor. Yazımızda tüm bu bilgilere varabilirsiniz.

Vergiden Düşülebilen Kalemler Listesi Nelerdir?

Vergiden düşülebilen kalemler listesi ve gider olarak gösterilen kalemler listesi vergi politikasına uygun olarak belirli kriterlere göre oluşturulmakta ve yürürlüğe girmektedir. Vergi hukukunda beyannameye istinaden tahsil edilen vergilerin matrah hesabından belirli giderlerin indirilmesi olabilecekdür.

Türk Vergi hukukunda bu husus Gelir Vergisi Kanunu ile düzenlenmiştir. Gelirlerde çeşit çeşit olmaktadır. Yıllık beyannamelerle beyan edilecek gelirden yapılacak kesintiler hem Gelir Vergisi Kanununda hem de diğer bazı kanunlarda sayılmıştır. Yıllık beyannameyi bu biçimde hazırlarken dikkat edilecek hususlar şunlardan oluşmaktadır:

• Kişinin yıllık beyanname verebilmesi için gelirinin olması yani bu anlamda vergi mükellefi olması gerekmektedir.
• Gelir vergisi matrahının belirlenmesinde gelir vergisi beyannamesinde beyan edilecek gelirden kesinti yapılabilmesi için yıllık dönemsel gelirin olması da gerekir.
• Yıllık beyanname ile beyan edilecek gelirin varlığının bunun yanında yapılacak kesintilerin de mevzuatta sayılan şartları taşıması gerekmektedir.
• Gelir vergisinden indirilecek tutarların hesaplanmasında, mükellef aracılığıyla beyan edilen gelir, yıllık gelir vergisi beyannamesinde bulunan bir önceki yıla ait kesinti ve zararlar düşürülmeden önceki tutar üzerinden hesaplanır.

Gider Gösterilen Kalemler Listesi

Hem gelir vergisi kanununda hem de diğer kanunlarda yıllık beyanname ile beyan edilecek gelirler için yapılacak indirimler aşağıdaki gibidir. İşte Gider gösterilen, vergiden düşülebilen kalemler listesi:

• Hayat Sigortası yahut Kişi Sigortası Primleri
• Sağlık ve Eğitim Harcamaları
• Yardım ve Bağışlar
• Sponsorluk Harcamaları
• Bireysel Katılım Yatırımcısı
• Diğer Yasalara göre Tamamı İndirilebilecek Yardım ve Bağışlar

Hayat Sigortası yahut Kişi Sigortası Primleri: Bu primlerden mükellefin beyan edilen yıllık kazancının %15’ine kadar indirim yapılabilir. Bu kalemde bulunan ve düşüşe tabi olan primlerin nasıl düşüleceğinin bilinmesi de mühimdir. Mükellefin kendisinin, 18 yaşını doldurmamış (yahut 25 yaşını doldurmamış ve halen iyileşmekte olan) çocukları ve eşinin hayat sigortasına ödediği primin %50’si ve diğer bir tür ölüm, hastalık, hastalık, kaza, analık, malullük, tahsilat, doğum gibi kişisel sigorta primlerinin yüzdesi indirim kapsamı içindedır.

Sağlık ve Eğitim Harcamaları: Bu kalemde düşüşe tabi tutulan konular eğitim ve sağlık harcamalarıdır. Sağlık ve eğitim giderlerinin beyan edilen geliri aşmamak kaydıyla yıllık beyannamede beyan edilecek gelirden indirilmesi olabilecekdür. Lakin bu giderlerin indirim konusu olabilmesi için bazı yasal şartlar bulunmaktadır.

Bunlar ağırlıklı olarak Türkiye’de yapılan sağlık ve eğitim harcamalarıdır. Ayrıca bu giderlerin hizmet alınan gerçek yahut tüzel bireylerden alınacak belgelerle belgelenmesi gerekir. Bu giderlerin mükellefin kendisi, reşit olmayan çocukları ve eşi için yapılması gerekir. Kanunda bulunan “ufak çocuk” terimi, öğrenimlerine devam eden ve birlikte yaşayan yahut vergi mükellefi aracılığıyla desteklenen 25 yaşına kadar olan çocukları ifade eder.

Yardım ve Bağışlar: Bu başlığın indirim unsurları da kendi içinde 2’ye ayrılır: Beyan edilecek mükellefin gelirinin %’si ile sınırlı indirilebilenler ve tamamı indirilebilen yardım ve bağışlardır.

Sponsorluk Harcamaları: Gelir Vergisi Kanunu 89. maddesinde sayılan bu indirimler amatör spor branşları için 0 iken, profesyonel spor branşları için %50’dir.

Bireysel Katılım Yatırımcısı: Bu, Gelir Vergisi Kanunu’nun 82. maddesinde ayrıntılı olarak tertip edilen bir indirim kalemi olmaktadır.

Diğer Yasalara Göre Tamamı İndirilebilecek Yardım ve Bağışlar: Bu kalem için diğer kanunlara bakmak gerekmektedir. Örnek verecek olursak; Türk Silahlı Kuvvetlerini Güçlendirme Vakfı’na yapılan bağışlar buna bir örnektir. Yardımın ve bağışın nakden yerine getirilmemesi halinde, verilen bağışın yahut yardıma konu malın değeri tespit edilemiyorsa, takdir komisyonunca tespit edilen değeri esas alınır. Bunlar vergi kanunlarımıza göre indirilebilecek hususlardan bazılarıdır.

İLGİLİ YAZI: Vergi Levhası Üzerinden Kredi Nasıl Alınır? (Yeni Esnaf) 2021

Vergiden İndirilemeyecek Olan Harcamalar Nelerdir?

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 41. maddesinde indirilemeyecek durumlardan bahsedilmektedir. Aşağıdaki giderlerin gider olarak gösterilmesi olabilecek olmadığı için vergiden düşülemez. Vergiden düşülemeyen harcamalar ise;

• İşletme sahibi yahut ortakları aracılığıyla satın alınan kişisel giysiler gider sayılmaz.
• İşletme ile ilgisi olmayan yemek, alışveriş vb. giderler gider olarak gösterilemez.
• Şirketle alakalı olmayan yazışma giderleri indirim kalemi olarak gösterilemez.
• Şirketin olmayan araçların harcamaları gider sayılmaz.
• Şirket dışında, aile seyahati vergiden düşülemez.
• Şirkette çalışmayan bireylerin giderleri gider sayılmaz.
• Kurumlar vergisi ve şirket ile alakalı cezalar gider sayılmaz.
• Gecikme faizleri vergiden düşülemez.
• Vergi Usul Kanunu ikaznca yapılan harcamaların belgelendirilmemesi durumunda vergi kesintisi yapılamaz.
• Alkollü içki ve tütün ürünleri reklamları için yapılan harcamalar gider sayılmaz.
• Sigorta primlerinin ödenmemesi durumunda bu gider sayılmaz.
• Yönetim kurulu üyelerine ve başkana ödenen temettülerin gider defterine işlenmesi olabilecek değildir.
• Siyasi partilere yapılan bağışlar için vergi indirimi yapılamaz.
• Firmaların hırsızlık gibi talihsiz durumlarla karşılaşması durumunda, gider defterlerine bu kayıtların tutulması olabilecek olmamaktadır.

Vergiden Düşülebilen Kalemler Listesi

Gider gösterip vergiden düşülebilecek kalemleri maddeler halinde aşağıda dile getirdik. Vergiden düşülebilen kalemler listesi;

• Reklam ve Promosyon Giderleri
  • Pazarlama Giderleri
  • Promosyon Ödemeleri
  • Web sitesi harcamaları
• Araç Giderleri
  • Sigorta Giderleri (Araba Sigorta, Kasko Giderleri)
  • Benzin, LPG giderleri
  • Otopark, oto yıkama, HGS, OGS giderleri
  • Araba bakım-onarım, muayene fiyatları
• Banka Masrafları
  • Banka masraf ve kesintileri (Hesap işletim ücreti)
  • Kredi kartı masrafları (Dmühimk, Yıllık)
  • Kredi Faiz Giderleri
• Personel Giderleri
• Lisans ve İzin Masrafları
  • Ticaret Odası Aidatı
  • Sanayi Sicil Belgesi var ise ödemesi
  • Sektörünüze özel lisanslar var ise onların ödemesi
  • Zorunlu lisanslama söz konusu ise bu lisansın alınması için yapılan eğitim masrafları
• Danışmanlık Ödemeleri
  • Danışmanlık ödemeleri
  • Avukat ödemesi
  • Mali Müşavirlik şifrketi ödemesi
  • Faaliyet alanınız ile alakalı danışmanlık hizmet alımları
• Sattığınız Ürünlerin Maliyeti
• Eğitim Giderleri
• Yemek ve Gıda Masrafları
• Ofis Masrafları
  • Ofis temizlik masrafları
  • Ofis kağıt, kalem, zarf vb.
  • Ofis aidatları
  • Bilgisayar, Yazıcı, Kamera vb.
• UlaşımGiderleri
  • Taksi faturası,
  • Uber faturası,
  • İstanbul kart ödemesi,
  • Hava alanı transferi v.b. ödemeleri

gibi giderler vergiden düşülebilen giderlerdir.